Перехід між єдиним податком і загальною системою оподаткування відбувається за заявою до податкової, поданою у встановлений строк — зазвичай до початку нового кварталу. Причиною переходу може бути перевищення ліміту доходу, зміна виду діяльності або власне рішення підприємця про оптимізацію податкового навантаження.
Коротка відповідь
Перехід між єдиним податком і загальною системою оподаткування відбувається за заявою, поданою до податкової у встановлений строк — як правило, не пізніше певної кількості днів до початку кварталу, з якого діятиме нова система.
Підстави й строки переходу
Перехід може бути добровільним — коли підприємець самостійно вирішує, що інша система вигідніша з огляду на структуру доходів і витрат, — або обов’язковим, якщо дохід перевищив установлений ліміт групи єдиного податку чи вид діяльності перестав відповідати вимогам поточної групи.
Покроково: як подати заяву
- Визначте систему, на яку плануєте перехід, і перевірте строки подання заяви.
- Підготуйте заяву за встановленою формою через Електронний кабінет чи особисто в органі ДПС.
- Подайте заяву у визначений строк — до початку кварталу (для добровільного переходу) або у строк, встановлений для обов’язкового переходу.
- Отримайте підтвердження зміни системи оподаткування.
Перехід між групами єдиного податку
Аналогічний порядок діє і для переходу між групами єдиного податку (наприклад, з 2 на 3 групу) — заява подається у встановлений строк, а сама зміна групи не потребує окремої реєстрації в Єдиному державному реєстрі, якщо не змінюється вид діяльності. Якщо ж зміна групи супроводжується новими КВЕД, варто одночасно оновити і їх — див. «Внесення змін до відомостей про ФОП».
Наслідки для звітності
Перехід на загальну систему означає перехід до обліку доходів і витрат з документальним підтвердженням останніх, іншу форму декларації та інший підхід до розрахунку податкового навантаження. Перехід у зворотному напрямку — на єдиний податок — спрощує облік, але позбавляє можливості враховувати витрати при розрахунку податку.
Перехідний період: що врахувати
Операції, розпочаті на одній системі, а завершені на іншій (наприклад, оплата надійшла вже після переходу за товар, відвантажений раніше), потребують окремого аналізу — на якій системі визнавати дохід за такою операцією. Це один з найскладніших моментів переходу, який часто призводить до помилок при самостійному веденні обліку.
Чи можна повернутися на попередню систему
Так, законодавство не забороняє повторний перехід у майбутньому, але кожна зміна системи оподаткування має власні строки й обмеження щодо частоти. Тому рішення про перехід варто приймати зважено, а не як тимчасовий експеримент, який легко скасувати наступного місяця.
Чи потрібно повідомляти контрагентів про перехід
Формального обов’язку повідомляти контрагентів про зміну системи оподаткування законодавство не встановлює, але на практиці це часто необхідно: наприклад, якщо перехід супроводжується реєстрацією платником ПДВ, контрагенти мають знати про це для коректного оформлення податкових накладних. Тому перехід варто планувати заздалегідь і, за потреби, узгоджувати дату з ключовими партнерами, щоб уникнути плутанини в документообігу на межі кварталів.
Документи, які варто підготувати заздалегідь
Перед переходом на загальну систему варто заздалегідь організувати збереження первинних документів, що підтверджують витрати, — адже саме з дати переходу починається принципово новий підхід до обліку. Запізніле усвідомлення необхідності підтверджувати кожну витрату документально — поширена причина того, що перший звітний період на новій системі виявляється складнішим, ніж очікувалося.
Планування переходу з урахуванням сезонності бізнесу
Якщо ваш бізнес має виражену сезонність, варто обирати момент переходу так, щоб перехідний квартал не збігався з найактивнішим періодом року — зміна підходу до обліку посеред високого сезону підвищує ризик помилок саме тоді, коли обсяг операцій і так найбільший.
Перехід і відносини з контрагентами
Якщо перехід супроводжується реєстрацією платником ПДВ, контрагенти мають знати про це для коректного оформлення документів. Варто повідомити ключових партнерів заздалегідь, а не залишати їх дізнаватися про зміну постфактум із перших нових документів після переходу.
Як ми допомагаємо
Ми аналізуємо, яка система оподаткування вигідніша у вашому конкретному випадку, готуємо й подаємо заяву про перехід, а надалі ведемо облік у межах бухгалтерського обслуговування ФОП без розривів у звітності.
Перехід і залишки товару на складі
Якщо на момент переходу на загальну систему на складі є товарні залишки, закуплені ще на єдиному податку, варто заздалегідь визначити, як їх вартість буде врахована в подальшому обліку витрат на новій системі, — цей момент часто випадає з уваги при плануванні переходу.
Передайте облік професіоналам
Безкоштовно розберемо вашу ситуацію та підкажемо рішення. ФОП і ТОВ, Київ і вся Україна онлайн.